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          企業(yè)所得稅匯算清繳準備工作全解析

          2022-02-21

          企業(yè)所得稅匯算清繳準備工作全解析


          最近,個(gè)人所得稅匯算清繳可謂是吸足了大家的目光,但需要匯算清繳的可不只是個(gè)人所得稅。隨著(zhù)年末的到來(lái),企業(yè)所得稅匯算清繳也處理在即,那么,在會(huì )計實(shí)務(wù)中,企業(yè)所得稅匯算清繳需要做好哪些準備工作呢?



          一、企業(yè)所得稅匯算清繳稅務(wù)處理時(shí)間


          根據《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)規定:企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內或實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規定,自行計算本年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。


          也就是說(shuō),一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內為企業(yè)匯算清繳的時(shí)間,依舊是次年的1月1日至5月31日之間。


          二、可在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目


          根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令〔2007〕63號)規定:“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時(shí)扣除?!?/p>

          根據該條規定,如工資薪金及相關(guān)的支出、職工教育經(jīng)費、成本及費用支出、管理費用、財務(wù)費用等都可在匯算清繳前進(jìn)行稅前扣除。

          溫馨提示:雖然國家未強制要求必須出具審計報告及稅審報告,但這兩項報告有利于調高申報的準確性。


          三、企業(yè)所得稅匯算清繳前的準備工作

          為了能夠更好的進(jìn)行匯算清繳,財務(wù)人員從現在開(kāi)始就要做好準備了,但具體都該準備些什么呢?


          1.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),如有資產(chǎn)損失的情況存在需提前備案。

          2.需要稅前扣除的以前年度應扣未扣支出需提前備案。

          3.對于可以享受的稅收優(yōu)惠需提前備案。

          4.檢查成本及費用憑證及票據,需要稅前扣除的必須附有票據否則不允許稅前扣除,因此,缺失的需補全,有問(wèn)題的需更換。


          溫馨提示:小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠不需提前備案。

          個(gè)人所得稅匯算清繳固然重要,但作為企業(yè)的財務(wù)人,大家更要提前為企業(yè)的所得稅匯算清繳提前做好準備哦!




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